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2012年第2号:“关于东宝区2011年度财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告”

发表日期:2012年12月5日  已经有9615位读者读过此文    文章来源:东宝区审计局
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关于东宝区2011年度财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告

 

根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》和《中华人民共和国审计法》的规定,区审计局对全区2011年度的财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。此次审计的范围和对象:一是具体组织财政预算执行的区财政部门和区地税部门;二是具体实施预算执行的区老干局、区档案局、区农业局、区林业局、区水务局、区卫生局、区移民局等7个区直部门及牌楼镇、石桥驿镇等单位;三是涉及社保、移民等专项资金审计的区残联、区民政局、区人社局等单位;四是涉及政府投资建设项目审计的区住建局、区教育局、东宝工业园管委会等单位。

一、财政预算执行总体情况

审计结果表明,2011年财税部门认真履行职能,理财水平进一步提高,财政管理体制改革取得新进展。一是财政收入大幅增长,结构渐趋合理。通过加强财税征管,确保财政收入保持稳定发展态势,财政收入总量迈上了新台阶,区级财政资金来源合计154347万元,比上年116939万元增长32%。实现一般预算收入47442万元,其中:增值税完成3734万元,营业税完成16642万元,企业所得税完成6612万元,个人所得税完成2715万元,资源税完成1549万元,其他工商各税完成2846万元,耕地占用税和契税完成4994万元,城建税完成691万元,非税收入完成7659万元;上级补助收入71080万元,其中:体制基数返还1364万元,收入基数返还1458万元,超收返还补助765万元 ,一般性转移支付资金19095万元,农村税费改革转移支付资金1002万元,农业税免征、取消农业特产税转移支付资金1991万元,缓解县乡财政困难转移支付资金2757万元,工资性转移支付资金4356万元,农村义务教育转移支付资金3322万元,其他结算补助44万元,专项补助34926万元;债券转贷收入 4081万元;基金预算收入31651万元,其中:本级收入25600万元,专项拨款补助收入6051万元;上年结余收入93万元。二是注重民生投入,支出结构进一步优化。2011年区财政继续把保增长、保民生、保稳定作为最基本的支出,在努力保证农业、教育、科技等法定支出增长的同时,重点增加安排了社会保障和就业等直接关系民生的社会事业发展支出。2011年区级财政资金运用合计154257万元,比上年116846万元增长32%。具体支出明细为:区直部门支出43565万元,补助乡镇支出8596万元,直列支出56034万元,基金预算支出31651万元,上解支出14411万元,当年区级财政收支结余90万元。三是落实积极财政政策,全力以赴保增长。进一步落实了促进县域经济发展的财政政策措施,工业经济实力不断发展壮大。四是积极深化财税改革,提升管理效能。继续完善部门预算指标体系,积极推进国库集中支付改革,将非税收入纳入国库统一管理。进一步加强支出管理,通过开展行政事业单位规范津补贴专项治理工作,规范了支出行为。

2011年度区级财政预算执行和其他财政收支总体情况良好,收支结构逐步优化。但在预算执行和财政财务收支方面仍然存在一些需要纠正和改进的问题,这些问题既有体制上的原因,也有操作方面的问题,需要通过深化改革和加强管理逐步解决。

二、审计发现的主要问题

(一)区级预算执行及税收征管中存在的问题

1、超指标拨款83.78万元。

2、挪用专户资金。仪邦物流项目2011年2月在162账户借款560.31万元,与上年余额相抵后截止2011年末欠款420万元,用于农民拆迁补偿,导致专户资金被挪用。

3、应缴未缴国库收入。区国库收付中心162账户2011年末利息收入22.57万元未缴入国库。区地税局非税收入6.61万元应缴未缴国库。

4、区财政局机关少数科室会计核算不规范。

5、印刷资料费未执行政府集中采购。区会计局印刷会计资料5100份,印刷费2.04万元,未执行政府集中采购。

6、应征未征企业税款。经延伸审计市稳健医用纺织品有限公司,该企业2011年末欠交税款44万元,其中:房产税28万元,土地使用税16万元。

(二)区直部门预算执行中存在的问题

1、无依据收取费用。区农业局2011年度收取市能源办工作经费3.2万元。

2、超标准发放津补贴。区卫生局2011年度超标准发放津补贴3.15万元。

3、假发票列支费用。区卫生局2011年用国税通用手工发票列支购买武汉市新洲区个体工商户办公桌椅等0.88万元。经核实此发票为假发票。

4、不合规发票列支费用。区林业局2011年使用不合规发票列支费用0.98万元,区卫生局使用不合规发票列支费用1.22万元,区老干局使用不合格发票列支费用0.55万元。

5、大额支出无明细。区农业局2011年支付印刷费2.15万元无明细。

6、违规使用移民资金。区移民局2010至2011年拨付西门社区移民培训费4.7万元。经对该社区调查核实,实际支付移民培训费1.48万元,结余3.22万元被挪用为单位经费。

7、会计核算不规范。区卫生局年末将专项资金结余款转入“事业结余”科目,未按规定结转至“专款结余”科目。区水务局2011年购置挖掘机1台金额92万元、应急送水车2辆金额16.33万元,均未登记固定资产账。

(三)乡镇财政决算中存在的问题

1、会计核算不规范。一是账簿不健全。牌楼镇机关固定资产、经费支出科目均未设置明细账;石桥驿镇政府机关固定资产、暂存款、暂付款科目未设明细账。二是科目运用不规范。牌楼镇机关将住房公积金、养老保险、医保、购置费等放在“办公费”中核算,将部分接待费及补助放在“其他费用”中核算;三是牌楼镇机关部分票据无经办人,手续欠完备。四是牌楼财政分局机关经费账未按要求编制会计报表。

2、假发票列支费用。石桥驿镇政府机关2011年用国税通用手工发票列支档案装订费1.47万元。经核实,以上发票为假发票。

3、不合规发票列支费用。石桥驿镇政府机关2011年在东方百货等处购烟、酒、土特产等,发票未列商品明细,部分发票出票人印鉴不清。

(四)重点专项资金中存在的问题

1、违规享受低保待遇。经对区68名城市和农村低保对象进行走访、对33名低保银行账户进行调查、对155名人员信息进行分析,发现有26名不符合低保条件人员违规享受最低生活保障待遇8.48万元。

2、降低缴费基数,致使少征养老保险基金318.92万元。经计算机审计,2011年度社保基金核定机构以低于上年度最低社平工资标准,降低41247人次养老基金缴费基数,致使单位少缴265.85万元、个人少缴养老保险金53.07万元。

3、参保企业欠缴社保费。经审计,全区2011年度参保企业欠缴当年社保基金129.32万元,其中:51家参保单位欠缴当年养老保险金31.04万元,120家欠缴基本医疗保险金54.31万元、95家欠缴失业保险金41.56万元、40家欠缴工伤保险基金1.58万元、26家欠缴生育保险基金0.83万元。

4、延压社保基金。经审计,区地税局社保费待解专户截止到2011年末余额为2296.59万元,没有及时上解到社保资金专户。

5、开户银行少计社保基金存款利息。经抽查,开户银行对基金存款执行利率为0.5%,而没有按规定的优惠利率3.1%计算,少计城镇居民医疗保险金利息5.55万元。

6、采取隐瞒手段,骗取低保资金。

经与殡葬信息比对发现,截止2012年3月,部分低保家庭将低保对象已死亡信息不如实上报,导致34名低保对象户口已注销仍在享受最低生活保障待遇,骗取低保资金1.27万元,涉及105人次。

7、新农合基金结余超过规定标准。截止2011年末,新农合统筹基金累计结余2248.11万元,超过规定金额(当年统筹基金收入3773.74万元的25%,即943.44万元)1304.67万元。

8、未执行国家规定利率,少计20269人个人账户利息22.76万元。2011年度,区养老保险局未按国家规定的利率计算个人账户利息,少计企业职工基本养老保险17757人个人账户利息18.51万元,少计机关事业单位养老保险2512人个人账户利息4.25万元(结余资金部分利率由规定的2.75%降低到2.5%)。

9、选择性参保。经对区社保信息管理系统中业务数据进行分析,截止2011年末,全区参加职工养老保险17092人,参加职工医疗保险34099人,参加工伤保险7387人,参加失业保险12066人,参加生育保险6687人。而“五险”均参加的仅为5657人,各险种参保人数和比例均不一致。

10、未按规定上缴做实个人账户资金108.15万元。根据我省做实个人账户试点实施方案要求,我区自2006年开始做实个人账户。做实比例由2006年的3%起步,2007年至2011年增加至4%。我区2006年至2008年上缴省做实个人账户资金97.28万元,2009年至2011年应上缴省108.15万元做实个人账户资金没有上缴。

11、社保经办机构业务系统管理不规范,业务信息录入不完整、不及时。如:2009年前未建立养老金个人账户信息,2011年社保管理系统更换造成部分数据丢失,新农合人员信息不完整等。

三、政府投资建设重点项目审计情况

2012年元至8月,累计完成各类政府投资项目审计35个,审计金额13900万元,审减2640万元。其中,竣工决算审计27个,审计金额4900万元,审减390万元;工程预算审计8个,审计金额9000万元,审减2250万元。审计表明:固定资产投资在改善民生、推动三农发展、促进经济增长等方面发挥了重要作用,政府投资管理水平进一步提高。但审计发现,还有一些问题同时存在。审减比例高达16.2%;施工招投标方面,围标现象社会反映较多;计划管理方面,超计划投资仍较普遍;建设单位对概预算编制、审批重视不够;项目资金管理方面内控制度不完善、账目不健全;还有的单位重前期投资建设、轻后期维护管理等。本年纳入财政预算执行审计项目的审计情况如下:

(一)保障房建设审计调查情况

2011年全区各类保障性安居工程建设任务共计3407套(户),计划投资68430万元,实际开工1635套(户),实际到位资金到位资金25820万元。审计表明,各相关单位围绕目标,积极落实政策,多渠道筹集资金,对稳定住房市场价格、加快老城区改造,发挥了积极作用。但也存在一些问题:一是棚户区改造进展缓慢,拆迁工作阻力大,规划土地审批手续滞后;二是个别公租房项目规划、设计不合理。部分公租房项目建设地址偏僻,经济适用房单套建筑面积超标准,有的容积率不达标,绿化用地较少;三是竣工的公租房分配不及时。

(二)牌楼镇新生小学新建教学楼

该项目计划总投资200万元,资金来源为台塑集团捐资100万元,其余为地方配套资金。主要建设内容为全框架3层1500平方米教学楼。审计表明,教育系统基建工程管理比较规范,项目法人、施工招投标、工程监理、合同管理“四制”执行比较到位。该工程设计标准高,施工质量好,竣工后改善了教学环境。

(三)工业园兴业东路新建工程

兴业东路计划总投资1802万元,包括路基、路面及排水工程。经审计,兴业东路道路及排水工程竣工结算总金额为 1188.2万元,在送审金额1326.2万元基础上审减138万元。审计表明:该建设项目基本执行了工程监理、合同管理等制度,工程质量管理和造价控制较好,工程结算资料基本真实、完整。但也存在一些问题:一是路基工程施工未招标;二是后续土地平整工程对已竣工的路缘石、排水井等有一定程度的毁损。

四、审计查出问题的处理意见及整改情况

对于前述审计所发现的问题,审计部门已依法征求了被审计单位意见,出具了审计报告。对违反财经法规的问题,已作出审计决定予以处理处罚;对规章制度不完善,管理不规范的问题,要求相关部门建章立制;对涉及体制性、机制性的问题,已提出审计建议。从十一月份开始,我们将组成整改督查专班,深入到相关单位,对问题的整改落实情况进行逐一核实。

五、加强财政管理的意见

(一)进一步强化预算执行力度。健全政府预算体系,切实将政府收支全部纳入预算管理,科学编制和细化预算。强化资金拨付使用管理,增强预算的严肃性和透明度,提高预算执行力。在充分运用财税政策支持经济发展的同时,进一步强化税费征管。建立多部门的协税联动机制,施行税收分析、纳税评估、税源监控、税收稽查等多项措施,形成合力,确保税费应收尽收。

(二)进一步夯实会计基础工作。各单位要严格按照《会计基础工作规范》、《中华人民共和国会计法》的要求做好会计核算工作,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。原始发票、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定。要严格按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》规定的范围和标准使用现金结算。

(三)进一步规范社保基金管理。一是实行社保基金监管常态化、信息化。实行定期审计、定期公示制度。整合资源,搭建具有信息化处理能力的社保网络平台。建立社保人员动态管理数据库,与公安、工商、劳动、房管、金融等相关部门实现信息共享。二是建立多部门联动机制,加大宣传征收力度。做到依率足额征收,促进基金保值增值,不断壮大基金收入规模。三是在国家规定的政策范围内,充分发挥基金的保障功能。加大对住院农民的二次补偿力度、大病救助力度等。

(四)进一步加强政府投资管理。要加强招投标管理,有效治理围标行为。严格计划管理,杜绝超计划投资现象。重视概预算编制,实行拦标价审批制度。细化建设规划,加强工程后期管理,减少重复施工。特别是园区基础设施建设要科学编制建设规划,项目之间要做好协调,搞好衔接,减少重复建设或彼此妨害。对已竣工项目要加强后期管理,防止后续工程施工造成毁损,影响效益发挥。健全内部基本建设财务管理制度,做好账务设置和账务管理,真实核算建设成本。认真贯彻执行保障房各项政策,加大保障房建设力度。优化保障房建设方案,加强保障房分配和管理,及时发挥保障房使用效益。

(五)进一步强化专项资金监管。各部门要建立健全专项资金管理和监督机制。规范专项资金会计核算方式,将专款与经费分类核算。按照“谁主管,谁负责”的原则,切实建立专项资金的跟踪问效、问责制度。对专款要全程跟踪监督,做到资金使用与监督同步,实行严格的责任追究办法,确保专款专用。

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