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2010年第2号:“东宝区审计局关于2009年度财政预算执行及其他财政收支的审计结果”

发表日期:2010年12月10日  已经有9061位读者读过此文    文章来源:东宝区审计局
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东  宝  区  审  计  局

关于2009年度财政预算执行及其他财政收支的

审 计 结 果

 

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定,区审计局对全区2009年度的财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。本次审计坚持围绕中心、突出重点、关注机制、促进规范的工作思路,以加强财政预算管理的科学化、精细化为目标,着力促进各项政策措施的落实,着力促进依法行政和规范管理、着力促进制度建设和创新发展,注重从体制、机制上分析、解决问题,推进反腐倡廉和深化改革,较好地发挥了审计保障区级经济健康运行的“免疫系统”功能。审计的范围和对象:一是具体组织财政预算执行的区财政部门和区地税部门;二是具体实施预算执行的区政府办、区政府接待办、区法院、团区委、区水务局、区环保局、区安监局、区供销社、马河镇、牌楼镇和龙泉街办等单位;三是涉及基建投资及专项资金审计的区卫生局、区人力资源和社会保障局等单位。

审计结果表明:2009年我区财政预算执行和其他财政收支总体情况较好。按照强化公共财政、保障民生支出、建设节约型政府的要求,针对金融危机蔓延、财税政策调整的影响,全区在完善政策、健全制度、加强征管、规范管理、有效监督、深化国资改革等方面做了大量工作,并取得了明显成效。及时落实税费优惠、资金倾斜等积极的财政扶持政策,帮助企业度过难关,促进了经济发展,取得了良好效果。同时,利用国家刺激经济,拉动内需的政策,想方设法向上争取资金,助推我区第一、二、三产业全面发展,为构建和谐东宝作出了努力。

一、区级财政预算执行及税收征管审计情况

2009年全区财政资金来源合计77238万元,比上年增长37%。其中:区级地方预算收入18152万元,转移性收入24104万元,省、市专款25847万元, 2008年批复增加财力2641万元,债转贷收入2000万元,上年结余382万元,基金预算收入4112万元。当年区级财政资金运用合计77011万元,比上年增长37%。其中:区直部门支出24299万元,补助乡镇支出5760万元,直列支出40243万元,基金预算支出4112万元,上解支出2597万元。收支相抵,结余227万元。

区本级预算执行、税收征管及其他财政财务收支审计中存在的问题:

1、超指标拨款。区水务局超拨59万元,区农办22万元,区信访局5万元,文峰中学25万元。

2、挪用基建资金。区财政局经建科将80万元基建资金借予金漳化工有限公司用于实施搬迁。还款来源注明由区环保局向省财政厅、省环保厅申报2009年度环保专项资金80万元归还,截止审计之日资金仍未争取到位。

3、粮食系统国有资产闲置比例过高,部分房屋无产权。全区粮食系统闲置房屋63处,占房屋总数237处的27%;无产权证的37处,占房屋总数的16%。

4、延压税款。2009年12月31日区地税局税收过渡户余额为7087万元,没有及时上解金库。

5、减免税审批手续缺失。区地税局2009年度享受税收减免优惠的纳税人有350户,其中188户经过区地税局审批,其余162户未见审批资料。

6、违规发放税收优惠定额发票。区地税局批准“老街咖啡”店2009年度可以享受4万元的税金减免,折算成减免票额为50万元。实际领取优惠发票60万元,违规多领10万元优惠定额发票,造成税收流失0.8万元。

二、区直部门预算执行审计情况

主要对区水务局等8个区直部门预算执行情况进行了审计。结果表明:区直部门预算执行总体情况较好,能认真履行职责,预算收支管理得到进一步加强,财政管理体制得到进一步完善,财务管理水平得到进一步提高。同时也发现,部分单位还存在违规使用专项资金等问题。

1、使用外购非法定票据。区供销社2007年至2009年使用外购非法定票据收取三农公司和各基层社管理费、业务经营等收入51万元,未纳入财政专户管理。

2、风险抵押金储存没有足额到位。全区各企业按规定应储存安全生产风险抵押金5299万元,实际储存2117万元,欠收3182万元。

3、固定资产未登记入账。区政府办购置的办公桌椅、沙发等4万元未记固定资产,以及未按规定程序调整补记固定资产179万元;区安监局接受捐赠一辆越野车价值16.5万元及购办公楼100万元,未记固定资产。

4、会计基础工作不规范。区水务局将代管资金计入非税收入,导致收入不实;区驻京群众办公室坐收坐支1.6万元;区供销社存在账表不符、表表不衔接的情况。

三、乡镇财政决算审计情况

主要对马河镇、牌楼镇和龙泉街办2009年度财政决算情况进行审计。审计结果表明,三个乡镇街办总体情况良好,财政支出保证了人员工资的按时足额发放、公务费支出和其他基本支出的需要,各项惠农资金、社会保障资金以及其他各类专项资金的拨付使用也较为及时。但是审计过程中也发现了一些需要进一步规范和纠正的问题。

1、资产经营公司收入未纳入财政专户管理。龙泉街办资产经营公司128万元和马河镇资产经营公司167万元未纳入财政专户管理。

2、无依据收费99.5万元。马河镇政府向19家煤矿摊派收取90万元用于关闭小煤矿,牌楼镇政府向来龙村收取公益事业捐赠款7.5万元,龙泉街办向企业收取捐赠款2万元。

四、政府投资建设重点项目审计情况

目前已完成各类政府投资审计项目49个,审计报送投资额6788万元,审减335万元。审计表明:2009年我区政府投资结构更加优化,特别是农村医疗卫生基础设施、水库除险加固、基本农田改造、通村公路达标升级等投资项目增多,资金大幅增加,在扩大内需、改善民生等方面发挥了重要作用,项目建设程序趋于规范,资金管理水平逐渐提高。但审计发现还有一些问题不容忽视:一是项目建设单位财务管理不严,收支账目不健全,存在超限额现金支付、工程款未直达施工单位账户等问题。二是施工招投标不规范。部分单位项目资料不全、投标文件无报价预算书;少数单位评标办法不合理,只注重控制总价,没有控制清单子目报价。三是投资超计划现象较为普遍,变更和增加工程大多数未办理相关审批手续。四是竣工决算审计监督制度执行不到位。建设单位签订合同时未严格执行《荆门市政府投资项目审计监督办法》(荆政发[2007]25号)的规定(该规定要求在合同中应明确载明 “(一)必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算;(二)在审计机关出具审计报告之前,预付工程价款不得超过合同总价的80%”);少数项目未经审计机关审计,直接委托中介咨询机构进行竣工结算审计。重点项目审计情况如下:

1、农村医疗卫生建设项目。2009年完成乡镇卫生院门诊部、住院部设施改造工程项目6个,审计送审额396万元,审减19万元。审计情况表明:乡镇卫生院实施改造后,改善了基层医疗服务设施,优化了医院环境。但是,在审计中也发现工程招投标及财务管理方面存在部分项目超限额现金支付建设费用支出,不按规定预留结算资金等问题。

2、漳八线刘关周公路项目。该项目计划投资496万元(中央108万元,地方388万元),改造路线全长10.8千米。项目到位资金406.3万元,已支出资金406.3万元。项目实际投资482.7万元。该公路竣工后,解决了沿线近10个村农民出行难的问题。从总体上看,该公路混凝土路面质量较好,工程造价控制适度,资金筹措比较及时。存在的问题是:招标投标期限不符合规定;部分路段培土路肩宽度不足、填土不够平整和密实;未按规定单独建账核算;违反规定超限额预付工程款。

3、子陵铺镇中低产田改造项目。该项目开发面积7000多亩,计划投资606万元(中央300万元、省120万元、市区30万元、自筹156万元),实际到位资金450万元(中央300万元、省120万元、市区30万元),已支出437.81万元。该项目受益农户涉及子陵、金榜两个村7个小组。与往年相比,工程管理措施有所加强,质量有较大改观。但在财务管理方面还存在少数支出票据不合规的问题。

五、重点专项资金审计情况

主要对新农合基金、再就业培训补贴资金等重点资金进行了审计。审计表明,各有关单位比较重视专项资金的管理和使用,但也发现一些应引起重视的问题。

1、新农合基金。2009年度基金收入1637万元,支出1359万元,年初余额307万元,年末累计结余585万元。审计情况表明,我区新农合基金实行封闭运行,各项内控制度基本健全,管理较为规范,各级财政配套资金能及时足额到位。但也发现基金的管理存在一些问题。一是滞留新农合基金167万元。区财政局社保科将2009年上级补助资金159万元、2008年本级配套资金8万元合计167万元存放在财政补助支出专户中,截止审计之日没有转入新农合基金专户中。二是非农业户口人员参加新农合医保。经对龙泉、泉口街办2009年度的参合群众户口类型进行调查,发现有少数人既参加城镇居民医疗保险又参加了新型农村合作医疗。

2、再就业培训补贴资金。2006年至2009年度,再就业培训补贴资金收入799万元,支出556万元,加2006年年初余额0.3万元,2009年末累计结余243.3万元。存在的问题:一是区人力资源和社会保障局挤占就业再就业培训补贴结余款17.8万元用作机关经费。二是2007年石桥驿劳动保障服务中心无依据收取资料费0.36万元。

对以上存在的问题,各单位正积极进行整改。下一步将把审计查明问题整改落实情况向社会公开。

六、加强财政管理的意见

针对区级预算执行和其他财政收支审计发现的突出问题,为进一步加强预算管理,提高财政资金使用效益,促进我区经济又好又快发展,提出以下建议:

(一)深化财政改革,推进财政精细化管理

要进一步规范预算编制程序,细化预算内容,将预算分解到单位,细化到项目,建立健全政府预算体系。强化各类政府预算收支管理,建立健全覆盖所有政府性资金运行的全过程监督机制。加强预算执行管理,强化资金分配、拨付、监督等各项职能。重点加强对重大财税政策实施情况的监督检查,加大对非税收入和国有资产收益征收监管力度,严格处理违反财政预算法规行为,提高财政资金的使用效益。

(二)加强财政结余结转资金管理,切实压缩资金规模

财政部门要对结余结转资金进行一次全面清理,在摸清底数的基础上,区分不同情况予以处理,切实压缩结余结转资金规模。对财政暂存款和暂付款也要全面清理,及时做好资金拨付和清算工作。

(三)财政资金实行网上集中支付,降低非集中支付比重

2009年全区集中支付资金仅占当年一般预算内资金支出指标比重的43%,导致大量的财政预算内资金未纳入支付系统管理,造成预算指标管理与资金调拨两者间相脱节,易发生预算指标少计或漏计的现象,并与国库集中支付制度改革初衷相违背。区财政局要将预算内指标尽量全部纳入国库集中支付系统,实行网上支付管理。

(四)进一步规范乡镇资产经营管理

当前乡镇资产经营公司存在职能不明确、制度不健全、财务管理比较混乱等问题。全区要出台办法规范乡镇资产经营管理行为,要在乡镇、街办下设资产经营管理办公室,具体负责本辖区内国有、集体资产经营、监督和管理,将资产经营收益全额纳入财政,严格实行“收支两条线”管理。

(五)进一步加大对收支票据、风险抵押金的规范力度

一是对票据领用实行源头控管,严把审核关,并加强对收支票据真实性、合法性的监管,杜绝不合规票据甚至假票据入账的现象,特别是要加大对假发票列支套现的处罚力度,该移交的就移交。二是要加大征管力度,督促企业按规定标准足额存储安全生产风险抵押金,将财政风险和企业安全生产风险降至最低程度。

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