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2017年第2号:关于东宝区2016年度区级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发表日期:2017年11月23日  已经有2329位读者读过此文    文章来源:东宝区审计局
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根据《中华人民共和国审计法》的规定,按照区委、区政府和上级审计部门的工作部署,区审计局紧紧围绕改革发展大局,加强对重点领域、重点部门、重点资金、重大政策措施贯彻落实情况的审计监督,组织开展了区级财政预算执行、税收政策执行及征管、区直部门预算执行、乡镇决算、重点专项资金、重大政策措施贯彻落实情况、重点投资项目等方面的审计。

审计结果表明:2016年,各地各部门认真贯彻落实区委、区政府总体部署,坚持稳中求进的工作总基调,强化财税收入征管,优化支出结构,深化预算管理制度改革,创新管理方式,不断加强财政财务监管,建立和完善各项规章制度,财政财务管理水平有了进一步提高,为我区经济和社会事业发展提供了有力的保障。

一、区级财政预算执行总体情况

(一)一般公共预算执行情况

2016年,区级一般公共预算总收入277016万元,比上年223278万元增长24%,比预算200345万元增加76671万元,占预算的138%,其中:一般公共预算收入106367万元,转移性收入140198万元,2015年度决算批复新增财力8481万元,债券转贷收入21970万元。区级一般公共预算总支出277016万元,比上年223278万元增长24%,比预算200345万元增加76671万元,占预算的138%,其中:区直部门支出85837万元,补助乡镇支出10506万元,项目支出108091万元,债券还本支出4519万元,地方政府债券置换存量债务转贷安排支出11970万元,上解支出56058万元,安排预算稳定调节基金35万元。收支相抵,当年一般公共预算收支平衡。

(二)政府性基金预算执行情况

2016年,政府性基金收入合计84387万元,其中:本年本级收入62869万元,省补助收入10268万元,债券转贷收入11250万元。政府性基金支出合计84387万元,其中:本年本级支出73137万元,置换债券还本支出11250万元。本年政府性基金收支平衡。

(三)社会保险基金预算执行情况

2016年,社保资金收入合计71895万元,其中:基金收入48480万元(养老保险基金26225万元、医疗保险基金20648万元、失业保险基金451万元、工伤保险基金475万元、生育保险基金207万元、利息收入474万元),补助收入23415万元(医疗卫生补助资金4958万元、就业补助资金1566万元、最低生活保障补助资金4585万元、自然灾害生活救助资金657万元、农村五保供养889万元、抚恤1467万元、退役安置42万元、社会福利222万元、残疾人事业373万元、临时救助826万元、城乡社区3334万元、特殊人群补助资金收入176万元、其他社会保障补助资金4155万元、利息收入165万元)。社保资金支出合计61692万元,其中:基金支出42890万元(养老保险基金19658万元、医疗保险基金21889万元、失业保险基金249万元、工伤保险基金773万元、生育保险基金321万元),补助支出18802万元(医疗卫生补助资金4628万元、就业补助资金2383万元、最低生活保障补助资金3965万元、自然灾害生活救助资金444万元、农村五保供养539万元、抚恤1928万元、退役安置229万元、社会福利1026万元、残疾人事业629万元、临时救助678万元、城乡社区2029万元、利息分配143万元、其他社会保障补助资金181万元)。收支相抵当年结余10203万元,加上年结余77628万元,累计结余87831万元。

二、审计发现的主要问题

(一)区级财政预算执行及税收征管中存在的问题

1.应缴未缴国库收入7757.44万元。截至2016年底,区直各单位共有非税收入7757.44万元应缴未缴国库。

2.专户利息收入62.84万元未及时缴入国库。2016年,区财政局非税汇缴户和财政资金往来专户共计利息收入96.2万元,已上缴国库33.36万,截至2016年底仍有 62.84万元未上缴国库。

3.各项社保专项资金相互挤占、调剂使用。截至2016年底,各项社保专项资金结余87831.04万元。审计发现,各项社保专项资金存在相互挤占和调剂使用的现象。如:社会福利补助资金2016年末累计结余-1339.79万元,系挤占其他社会保障资金。

4.违规出借社保专项资金102.55万元。截至2016年底,社保专项资金中“暂付款-医疗卫生补助资金-特殊人群医疗统筹补助资金”科目余额为102.55万元。经审计核实,其中:2013年12月一次性解决乡镇转制事业单位退休人员基本医疗保险费用支出96.55万元,2004年解决子陵供销社历史遗留问题支出6万元。

5.应征未征企业税款286.77万元。经对企业缴税情况进行抽查发现,截至2017年6月底应征未征企业税款286.77万元。其中:荆门市公兴置业有限公司欠缴2016年度税金54.41万元(企业所得税40.66万元,土地增值税13.75万元);荆门市东盟投资有限公司欠缴2016年度税金232.36万元(企业所得税24.04万元,土地增值税81.12万元,契税127.2万元)。

(二)区直部门预算执行及其他财政收支中存在的问题

1.超过规定限额使用现金4.39万元。区统计局使用现金发放自筹人员工资、退休人员综治奖、驻村工作队生活补助等共计4.39万元

2.会计资料不完整,涉及金额6.87万元。(1)区民政局机关及所属二级单位区低保局,报销公务接待费未按要求提供公函及接待清单,涉及金额3.07万元。(2)区统计局报销公务接待费未按要求提供公函及接待清单,涉及金额3.8万元。

3.违规享受政策性补贴 5.03万元。(1)将2015至2016年低保人员信息与死亡人员信息进行比对发现:截至2016年底,有23名死亡对象仍继续享受低保补贴,共计1.25万元。(2)将2015至2016年低保人员信息与缴纳住房公积金人员信息进行比对发现:截至2016年底,有8名不符合低保申报条件对象仍继续享受低保补贴,共计3.14万元。(3)将2015至2016年高龄补贴人员信息与死亡人员信息进行比对发现:截至2016年底,有32名死亡对象仍继续享受高龄补贴,共计0.64万元。

4.扩大开支范围,违规列支各项费用2.47万元。(1)区低保局在王兵、严成英、赵珩峰三人提交的因病申请临时救助资料不完整的情况下,违规发放临时救助资金2.3万元。(2)区食药局杨锐违规报销与培训无关的费用0.17万元。

5.无依据收取企业工作经费30万元。区住建局房屋征收管理中心在2016年向华铭房产、浩森置业、长龙地产、中胜置业、湖北诚爱置业等5家企业收取工作经费30万元。

6.不合规票据报销费用,涉及金额158.28万元。区住建局2016年5月付湖北荆捷建设有限公司2015年中心城区(东宝)小街小巷建设维护项目158.28万元,支出发票未盖单位公章。

7.招待费支出超标。(1)区住建局2016年招待费支出4.06万元,2015年招待费为2.92万元,2016年与2015年相比呈上涨趋势。(2)区编办2016年招待费支出3.83万元,占当年公务费支出10.79万元的35%。

8.未按合同规定比例预留工程质量保证金0.96万元。2016年1月15日,区食药局与袁野签订了一份办公室装修合同,合同约定:装修预算金额为9.62万元,项目验收合格后预留10%作为质保金,于2016年5月30日前支付。2016年1月29日项目验收合格后,区食药局于2016年2月3日,通过财政直接支付将装修款9.62万元全额支付给袁野,未按照合同约定预留质保金。

9.记账凭证与原始凭证不符。区食药局2016年账面列支食品药品安全监管公示栏印刷费0.36万元,所附原始发票金额为3.6万元,票据出具单位为区青春广告设计制作部,款项由财政直接支付到区青春广告设计制作部账户,实际支付金额为3.6万元。

10.会计核算不规范。区食药局2016年度总账及明细账财政收支年末均未及时进行结转;且未设置“事业支出-工会经费”科目,工会支出直接在“工会经费”科目中列支。

11.固定资产未入账48.15万元。区地税局车棚改造工程造价48.15万元,工程已经竣工验收并投入使用,截止审计之日未入固定资产。

(三)乡镇财政决算中存在的问题

1.基本建设项目管理不到位。(1)马河镇易畈村四组公路建设工程合同价格为49.2万元,验收结算金额为54.61万元,工程款增加5.41万元,增长11%,未签订工程增补合同。(2)石桥驿镇廖坪村与段修平签订《廖坪村党员群众服务中心建设合同》,合同约定乙方应交押金2万元,截至2016年12月底,廖坪村未收取工程质保金。

2.工程结算不合规。(1)石桥驿镇城建环保服务中心支付荆门市大森林绿化工程有限公司设计费0.8万元,收款人为李伟个人,未转入荆门市大森林绿化工程有限公司账户。(2)石桥驿镇五架村支付湖北追日电气股份有限公司光伏发电项目款16.75万元,收款人为刘飞个人,未转入公司账户;支付湖北追日电气股份有限公司光伏发电项目款3.5万元,收款人为龙传银个人,未转入公司账户。

3.工程合同、完工验收等程序不规范。马河镇易畈村由程辉承建的农田水利建设工程1万元,无会议记录,无合同、预决算及完工验收等相关资料。

4.滞拨专项资金294.43万元。(1)截至2016年底,马河镇滞拨惠农专项资金137.31万元,其中: 2016年支农专项资金8万元, 2016年农业专项转移支付9万元, 2016年完善退耕还林补助资金18.54万元, 2016年生态公益补贴96.77万元, 2016年植被返还资金5万元。(2)截至2016年末,石桥驿镇滞拨惠农专项资金157.12万元,其中:村级阵地建设1.3万元,农业普查经费2.25万元,雷家嘴养殖项目7万元,农村清洁10万元,优抚4.12万元,五保户供养15.6万元,增减挂钩109.81万元,退换荒山荒地造林1.2万元,能繁母猪补贴2.84万元,新农村建设(马店村)3万元。

5.应缴未缴财政专户款51.79万元。截至2016年底,马河镇应缴未缴财政专户款51.79万元。

6.未严格执行政府采购程序,涉及金额1.35万元。石桥驿镇财政分局有1项设备购置、工程和服务未实行政府采购,涉及金额0.23万元;石桥驿镇城建环保服务中心有4项设备购置、工程和服务未实行政府采购,涉及金额1.12万元。

7.会计核算不规范。(1)马河镇财政所综合账个别科目明细账与凭证、报表不相符,如:“暂存款-上级拨款-招商引资经费”科目,明细账反映收入合计5万元、支出合计1万元、年末余额4万元;凭证反映收入合计5万元、支出合计4万元,科目余额表反映收入合计5万元、支出合计5万元、年末余额0万元。(2)石桥驿镇政府、财政分局对干部职工公积金、医疗保险金、养老保险金等代扣款项的账务处理未通过“其他应付款”科目反映;镇政府2016年明细账未核算当月和当年累计发生额;财政分局社保账、惠农账、农会中心账的明细账未核算当月和当年累计发生额;惠农明细账存在漏记凭证号及贷方发生额现象。

(四)重点专项资金管理和使用中存在的问题

1.违规享受住房保障待遇补助资金6.58万元。(1)将荆门市车辆管理信息数据与区住房保障管理信息数据进行比对发现,谢长明有雪佛兰轿车一辆,不符合申报条件,但仍通过审批并享受2016年廉租房租赁补贴0.18万元。(2)将荆门市房产管理信息数据与区住房保障管理信息数据进行比对发现,熊美容在钟祥胡集有房产一套,不符合申报条件,但仍通过审批并享受2016年廉租房租赁补贴0.18万元。(3)将荆门市车辆管理信息数据与区农村危房改造补助对象信息数据进行比对发现,2015至2016年有7户保障对象有车,不符合申报条件,但仍通过审批并享受农村危房改造补贴资金4.5万元。(4)将荆门市房产管理信息数据与区农村危房改造补助对象信息数据进行比对发现,2015至2016年有3户保障对象有购买商品房,不符合申报条件,但仍通过审批并享受农村危房改造补贴资金1.72万元。

2.将扶贫资金8万元用于非扶贫领域支出。2016年,东宝区2个乡镇将扶贫资金用于非扶贫领域支出8万元,其中:仙居乡小河村收到扶贫政策业务培训费4万元,该村将此笔资金用于购家具一批;子陵铺镇金塚村收到扶贫政策业务培训费4万元,该村将此笔资金用于办公用品等支出。

3.扶贫项目管护不到位,无法实现预期扶贫效果。2016年,子陵铺镇新庙村种植西兰花100亩项目,省级安排扶贫资金15万元。新庙村拨付洪玖水稻种植专业合作社法人王洪玖个人账户6万元用于购买菜苗,其中:王洪玖提供钟祥市永鲜蔬菜种植专业合作社出具的西兰花菜苗款收款收据4.9万元,沙洋县涌泉水稻种植农民专业合作社出具的西兰花菜苗款收据1.22万元,以上收据均无购买数量和单价。该合作社提供的苗木发放到农户情况不全,且未签订任何帮扶协议。截至审计之日,该项目资金结余9万元仍在村级财务账上未使用。

4.拨付未开工项目扶贫资金。2016年,子陵铺镇金榜村U型渠硬化1千米项目区级统筹安排扶贫资金6万元。2017年1月6日,子陵铺镇拨入金榜村项目资金6万元。该项目于2017年3月30日进行了政府投资项目预算评审,审定金额8.87万元。截至审计之日该项目还未进行招投标,也未开工。

5.资金统筹整合推进不力,财政扶贫资金结存较大。东宝区2016年统筹整合财政性资金及结转财政专项扶贫资金5142万元,其中: 2015年财政专项扶贫资金结转217万元, 2016年财政专项扶贫资金结转813万元,2016年统筹整合用于扶贫的其他财政性资金4112万元;2016年拨付使用3292.69万元;2016年底结存资金1849.31万元。

(五)重大政策措施贯彻落实审计中存在的问题

1.统筹整合资金落实不到位部分整合资金仍按原渠道分散使用。一是东宝区整合资金统筹方案反映计划统筹资金36253万元,实际统筹7432.92万元,包括进入统筹专户资金4932.92万元和增量安排的2500万元。为扩大统筹规模,将有固定用途的专项资金纳入统筹方案,而这些纳入统筹的资金仍然按资金原有用途在使用;有些纳入统筹的专项资金,在统筹方案之前就已经拨付完结。二是东宝区统筹整合方案确定统筹资金全部用于精准扶贫,经审计,实际用于精准扶贫4112万元,占计划的11%,且整合用于精准扶贫的项目与区扶贫办确定的精准扶贫项目没有衔接,无法确保统筹整合的资金用于精准扶贫。

2.向不符合条件的关闭煤矿安排专项奖补资金65万元。2013年11月,马河镇关庙岗村碗厂沟煤矿被省煤矿安全监察局责令关闭,但该矿2016年仍获得2015年小煤矿关闭退出省级“以奖代补”资金65万元。

(六)政府投资建设项目审计情况及存在的问题

1.2016年度农田水利建设项目。该项目分布在子陵铺镇的南桥、金塚、何冲、枣店、金榜、三垱共6村。计划投资1144.44万元,资金来源为中央财政补助资金1000万元、区级财政资金补助30万元、项目区农民群众投劳折资114.4万元。项目主要建设规模为:衬砌渠道62条、长49.30km,改造渠系配套建筑物1101处,整治塘坝18口,拆除重建泵站13座、总装机容量274KW。工程于2016年3月开工,2017年3月竣工。该项目竣工决算送审金额1121.99万元,审计核定该工程总投资金额为1089.68万元,审减32.31万元。该项目存在的问题:一是多计工程款32.31万元。二是监理合同未严格按照招标文件中的专用合同条款签订合同,涉及中标金额10.98万元。

2.古驿家园建设项目。该项目区发改局批准的概算投资827.57万元,在牌楼、石桥驿、栗溪、马河、子陵铺镇五处各新建干部周转房1栋。工程于2015年3月开工,2016年6月竣工。该项目建设单位为区城乡建设投资有限公司。施工单位为荆门市宏厦教育建安公司,合同价总计710.18万元。施工期间,经区政府同意增加周转房辅助设施66.4万元。该项目建设单位竣工结算送审金额846.46万元,审计核定竣工结算总价为792.98万元,审减53.48万元。该项目存在的问题:一是多计工程款53.48万元;二是施工单位未严格按施工图施工,审计发现,牌楼底楼楼梯入口未装拉闸门、空调板未装栏杆、灭火器未按要求配置、房间窗帘未装,石桥驿镇一楼防盗网未装、底楼楼梯入口未装拉闸门、房间窗帘未装、灭火器未按要求配置、取消消防立管一根,子陵铺镇一楼防盗网未装、底楼楼梯入口未装拉闸门、房间窗帘未装、灭火器未按要求配置,栗溪镇底楼楼梯入口未装拉闸门、灭火器未按要求配置、楼梯隔断门未装,马河镇底楼楼梯入口未装拉闸门等。

3.马河镇马院社区污水处理厂项目。该项目计划总投资1120万元,其中建筑工程830万元、其他290万元。资金来源为中央资金560万元,地方配套560万元,建设规模及主要建设内容为:建设1200t/d的生活污水处理厂一座,包括污水处理设施、配套设备、污水管网等。建设单位为马院社区居民委员会。该工程财政评审的建筑工程预算投资为436.85万元,中标价及合同价均为425.14万元。工程于2014年9月开工,次年10月完工,经验收为合格工程。该项目建设单位送审总投资为586.41万元,经审计,核定的总投资为548.29万元,审减38.12元。该项目存在的问题:多计工程款38.12万元。

4.泉口街办“三无”小区整治项目。该项目由区创建国家卫生城市指挥部制定投资计划,总投资671.97万元,共涉及街办15个社区。主要建设内容是对辖区内“三无”小区进行综合整治。施工招投标及施工组织由街办负责。工程于2016年4月开工,2016年9月完工。除浏河社区外其他14个社区工程竣工结算送审金额为725.15万元,审计核定实际投资为658万元,审减67.15万元。该项目存在的问题:一是多计工程款67.15万元;二是金龙泉社区、车站社区未按中标项目清单与施工单位签订施工合同,涉及中标金额为149.9万元;三是大桥社区、车站社区“三无”小区整治工程未及时招标,涉及合同金额为86.9万元。

三、审计查明问题的处理意见及整改情况

针对审计发现的问题,审计部门已依法出具了审计报告和审计决定,并纳入了审计查明问题“整改平台”,实行审计整改“销号制度”,积极督促整改,相关部门单位已按审计机关的要求进行了整改,并已取得初步成效。对审计中发现的普遍性的问题,以及经济运行和政策执行方面的问题,区审计局及时以审计专报的形式,上报了区委、区人民政府,主要领导和分管领导分别作了重要批示。今年年底前,区人民政府将组成整改督查专班,对相关单位问题的整改落实情况进行逐一督办。具体审计整改结果,将向区人大常委会报告。

四、加强管理的建议

(一)进一步规范非税收入管理。一是要强化非税执收监督,坚决杜绝无依据收费行为发生;二是要严格非税收入缴库管理,非税收入要及时全额缴入国库,确保预算收入的真实性。

(二)进一步加强财政专项资金管理。一是要规范专项资金使用管理,严防挤占、挪用、滞拨现象发生,切实提高财政资金使用绩效;二是聚焦精准扶贫政策和惠民专项资金使用,加大工作力度,强化工作措施,打通政策落地“最后一公里”,促进国家重大政策措施落实。三是提前谋划、周密组织、科学制定专项资金整合方案和具体操作办法,着力提升统筹使用财政资金能力。

(三)进一步规范政府投资项目管理。一是加强建设项目的招投标管理,规范招投标程序,严格执行招投标的相关法律法规。二是加强项目可行性研究论证,优化设计方案,严格控制工程造价,确需变更和增加工程的,必须按规定完善相关审批手续。三是主管部门要经常性地开展专项检查,完善施工、监理“黑名单”制度,加强源头监管,防止建设资金损失浪费。

(四)进一步强化审计整改工作。一是要建章立制,不断完善各项管理制度,促进政策落实,从根源上规范财政财务收支管理,防止屡审屡犯。二是要加大审计查出问题的整改力度,做到立审立改。三是要加大突出问题追责问责力度,依法依规追究相关单位或人员的责任,以维护国家财经法纪的权威。

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