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2016年第2号:关于东宝区2015年度财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告

发表日期:2017年6月2日  已经有3215位读者读过此文    文章来源:东宝区政府
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根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》的规定,区审计局对全区2015年度的财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计部门牢牢把握“逆势竞进、转型升级”的经济工作主基调,围绕深化财税体制改革,扎实开展预算执行审计工作。一是创新审计管理,整合审计资源。为提高审计质量和效率,加强审计资源整合,从内部挖潜,打破科室界限,注重审计人员的结构和优势互补。确保对重点部门预算执行单位每年审计一次,其他对象三年轮审一次的 “全覆盖”。二是创新审计方法,提升审计效果。在把握财政预算执行总体情况的基础上,坚持“全面审计,突出重点”,将党委政府高度关注和关系人民群众切身利益的问题作为重点,集中力量开展审计。三是创新整改机制,突显监督效果。将审计查明问题与整改落实有机的结合起来,坚持边审计、边整改、边规范。此次审计的范围和对象:一是具体组织财政预算执行的财政部门、地税部门;二是具体实施预算执行的区林业局、区水务局、区卫计局、东宝工业园管委会、区城乡建设资金管理中心(区城投公司)、区煤炭局等6个区直单位及仙居乡、子陵镇2个乡镇;三是涉及基建投资及专项资金审计的区住建局、区水务局、区卫计局、区农发办、牌楼镇来龙村等单位。

审计结果表明: 2015年我区财税部门和预算执行相关单位紧紧围绕完成全区经济工作目标和全年财政预算,着力强化财政收入管理,不断优化财政支出结构,进一步健全由公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算等组成的政府预算体系,切实保障了全区经济和社会各项事业持续协调发展。

一、财政预算执行总体情况

(一)一般公共预算执行情况

2015年一般公共预算收入223278万元,比上年179129万元增长25%,比年初预算145467万元增加77811万元,占预算的153%。其中:公共财政预算收入79788万元,转移性收入122107万元,2014年度决算增加收入4430万元,债券转贷收入14630万元,调入资金2178万元,上年结余收入145万元。2015年一般公共预算支出223278万元,比上年178984万元增长25%,比年初预算145446万元增加77832万元,占预算的154%。其中:区直部门支出61464万元,补助乡镇支出10154万元,直列支出114449万元,地方政府债券置换存量债务转贷安排支出7000万元,上解支出23989万元,安排预算稳定调节基金6222万元。收支相抵,当年一般公共预算收支平衡。

(二)政府性基金预算执行情况

2015年基金预算收入134340万元,比上年46197万元增长191%。其中:本年本级收入112141万元,专项拨款补助收入16770万元,债券转贷收入5390万元,调入资金39万元。2015年基金预算支出134340万元,比上年46197万元增长191%。收支相抵,当年基金预算收支平衡。

(三)社会保险基金预算执行情况

2015年社保资金收入合计62653万元,其中:基金收入43629万元(养老保险基金23688万元、医疗保险基金18611万元、失业保险基金587万元、工伤保险基金597万元、生育保险基金146万元);补助收入19024万元(医疗卫生补助资金4338万元、就业补助资金2133万元、最低生活保障补助资金5899万元、自然灾害生活救助资金321万元、农村五保供养261万元、抚恤2746万元、退役安置329万元、社会福利328万元、残疾人事业371万元、临时救助111万元、城乡社区1792万元、待分配利息143万元、其他社会保障补助资金252万元)。2015年社保资金支出合计48940万元,其中:基金支出33379万元(养老保险基金16769万元、医疗保险基金15953万元、失业保险基金231万元、工伤保险基金323万元、生育保险基金103万元);补助支出15561万元(医疗卫生补助资金4115万元、就业补助资金2760万元、最低生活保障补助资金1798万元、自然灾害生活救助资金877万元、农村五保供养282万元、抚恤1717万元、退役安置324万元、社会福利869万元、残疾人事业237万元、临时救助391万元、城乡社区1817万元、待分配利息176万元、其他社会保障补助资金198万元)。收支相抵当年结余13713万元,加上年结余63915万元,累计结余77628万元。减去暂付款(上解省级统筹资金)4912万元,账面银行存款为72716万元。

二、审计发现的主要问题

(一)区级财政预算执行及税收征管中存在的问题

1.应缴未缴国库收入。区财政非税账反映,截止2015年末应缴未缴国库收入7810.36万元。其中:区直各单位非税收入7791.7万元,利息收入18.66万元。

2.应征未征企业税款。(1)市众和纺织有限公司截止2016年6月底欠缴2015年度税金78.12万元,其中:土地使用税55.03万元,房产税23.09万元;(2)市东盟投资有限公司截止2016年6月底欠缴2016年一季度税金132.95万元,其中:企业所得税26.59万元,土地增值税106.36万元。

3.滞拨专项资金。区国库集中收付中心4446户反映,部分款项长期滞留,资金未发挥效益。滞留超过三年以上专项资金90.18万元。具体明细为:杨家桥大市场国债资金62.68万元,区乡镇机构改革专款20.21万元,农税局基建户1.6万元,区经协0.38万元,行业办0.02万元,墙革办0.02万元,安全风险金0.29万元,仪邦0.02万元,农业产业化信用担保投资3万元,漳河镇土地整理1.96万元。

4.将专项资金结余转入往来款。区财政局将农村低保、五保供养等专项资金结余121.16万元记入 “暂付款-农村最低生活保障金”科目。

5.专项资金利息未及时分配。截止2015年底,区财政社保专项资金待分配利息账面余额318.45万元,未及时分配到各专项资金账户。

6.未办理政府采购手续违规支出。区地税局未经过政府采购程序支付绿化费用4.72万元。

(二)区直部门预算执行中存在的问题

1.应收未收企业借款利息。2014年10月区城投公司借款给昊天房地产开发有限公司8万元,用于缴纳工程质量保证金。借款到期期限为2015年8月底。约定借款期内不计息,逾期不还则按银行同期贷款利率上浮30%计息。截止2015年底借款尚未归还,且未按合同约定支付利息0.56万元。

2.挪用、滞留专项资金。(1)石桥驿镇卫生院挪用、滞留“血防经费”10.25万元。2014至2015年在“血防经费”中列支招待费1.1万元、油卡充值1万元,2015年末“血防经费”累计结余8.15万元未安排使用。(2)仙居乡卫生院挪用、滞留“血防经费”9.54万元。2014至2015年在“血防经费”中列支招待费1.27万元,2015年末“血防经费”累计结余8.27万元未安排使用。(3)子陵镇卫生院2015年末“血防经费”累计结余4.9万元未安排使用。(4)荆门爱民医院(金虾河社区卫生服务站)2015年末“血防经费-健康教育宣传经费”结余3.05万元未安排使用。(5)对城投公司的项目资金延伸审计时发现,昊天山水道路建设项目,经审计工程结算总造价为645万元。区城投公司拨入昊天房产开发公司(政府委托投资方)道路建设工程款612万元。该公司共支付湖北昌泰建设公司348.54万元。截止审计之日,该项目资金结余263.46万元未支付,已被昊天房产开发公司挪作他用。(6)截止2015年末,区林业部门项目资金累计结余2334.46万元(其中:中央森林抚育补贴资金276万元、中央湿地及自然保护奖励500万元、中央完善退耕还林政策补助资金473.65万元、中央巩固退耕还林成果专项资金183.7万元、省级林改减征“两金”补偿124.73万元、林业血防工程200万元、森林植被恢复费返还资金137.89万元、绿满荆楚以奖代补资金125万元、其他专项资金313.49万元)。

3. 拆迁补偿资金结余未收回。经对汉光农业园物流项目拆迁补偿资金延伸审计发现,区城投公司拨付来龙村拆迁补偿资金4770万元,该村共支出拆迁补偿资金4493.21万元。2015年该项目拆迁补偿工作已全部完成,结余276.79万元已于2015年末转入该村事业结余。

4.违规发放奖金、补助。区疾病预防控制中心2014至2015年度违规发放奖金补助合计5.51万元。

5.不合规发票列支费用。(1)区煤炭局用国税通用手工发票列支打字复印费0.05万元;(2)区林业局列支苗木款8.26万元,发票及合同上均未注明所购苗木用途;(3)区水务局支付同新汽车服务有限公司汽车维修款1.41万元。经查询,该票为广畅汽修厂领用,开票与领用单位不一致。

6.招待费支出比例过大。东宝工业园管委会机关经费招待费支出共计15.04万元,占当年公务费支出48.54万元的31%。

7.超范围列支费用。区水务局在小型水库除险加固工程项目中列支机关办公费及印刷费4.37万元。

8.固定资产管理不规范。(1)区林业局机关在“家具园招商”科目中列支电脑桌椅、会议桌椅1.57万元,未登记固定资产;(2)荆门爱民医院(挂金虾河社区卫生服务站牌子,为民营医疗机构)在血防经费中购置笔记本电脑一台,金额0.77万元,区卫计局未登记固定资产;(3)仙居乡卫生院在血防经费中购置手持GPS定位设备一台,金额0.24万元,未登记固定资产;(4)子陵镇卫生院购置村卫生室房产一处,金额15万元,未登记固定资产。

9.工会经费未按规定计提使用。区卫计局2014至2015年度、区疾控中心、子陵镇卫生院、栗溪镇卫生院2015年度工会经费支出合计11.34万元,未先计提后使用。

10.违规开设银行账户。区计划生育服务站在中国工商银行和汉口银行共开设2个基本存款账户。

11.会计核算不规范。区卫计局2015年度将“计划生育专项补助”、“计生服务费”、“无偿献血宣传费”、“老年期重点疾控预防经费”等收入135.2万元、支出119.45万元,通过“其他应收款”科目进行会计核算;仙居乡卫生院2014-2015年度将33万元“血吸虫防治经费”与“卫生事业费”混淆使用,未设置相关会计科目进行单独会计核算。

(三)乡镇财政决算中存在的问题

1.无依据收费。子陵镇政府无依据收取八里干沟企业协调费8万元。

2.无预算超范围拨款。(1)子陵镇财政无预算超范围拨款19万元。其中:拨子陵镇派出所维稳经费12.5万元,拨子陵镇林业站6.5万元。(2)仙居乡财政所超预算拨款0.8万元。其中:城建中心0.26万元,水产中心0.54万元。

3.未经审计结算工程款。仙居乡双龙村付双公路建设项目资金来源为上级专款,于2015年3月验收后,未经审计直接以实际造价72.12万元与施工方结算。

4.滞拨专项资金。截至2015年12月底,仙居乡财政所账面滞留专项资金423.22万元。其中:残就金5万元,民政资金7万元,移民资金3.2万元,增减挂钩资金269.7万元,国土整治资金100万元,公益林补助资金14.25万元,退耕还林资金24.07万元。

5.不合规发票列支费用。(1)仙居乡政府用农民补偿领款单列支砖厂拆除费用6万元。(2)仙居乡政府无附件列支费用5.28万元。(3)子陵镇政府用国税通用手工发票列支打字复印费0.44万元,此发票领用人为“八里干沟罗德香石灰厂”,而出票方为“荆门市个体工商户”。(4)子陵镇财政分局用国税通用机打发票列支打字复印费0.36万元。

6.招待费支出比例过大。子陵镇政府2015年度招待费支出19.87万元,占当年公务费支出93.73万元的21%。子陵镇财政分局2015年度招待费支出7.07万元,占当年公务费31.1万元的22%。

7.未严格执行政府采购程序支出。仙居乡政府购买部分设备和服务未严格执行政府采购程序,涉及金额7.53万元。

8.会计核算不规范,报销手续不完善。(1)仙居乡财政所对“三金”等代扣款项没有通过“其他应付款”科目反映;(2)仙居乡社保账、惠农账、专户账的银行存款日记账记录不完整,社保账的明细账未汇总当月和当年累计发生额。(3)仙居乡水产中心2015年列支各项费用11.23万元,所有支出由该中心负责人雷某经办并签字列支。

(四)重点专项资金管理和使用中存在的问题

1.部分安居工程项目建设管理不规范,未按规定程序办理项目核准报批手续。(1)2015年,古驿家园公租房项目涉及保障性住房160套,在未办理建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、节能评估和审查、地震安全性评价、工程质量监督等项目前期基本建设批准手续的情况下,即开工建设。(2)新安花苑居民点城市棚户区改造项目涉及棚改安置房282套,在未办理施工许可证、规划许可证、建设用地审批、发改立项批文等项目前期基本建设批准手续的情况下,即开工建设。

2.安居工程资金利息收入未上缴财政。2014年5月至2015年12月,区城投公司滞留专户资金利息收入29.75万元,未上缴国库。

3.违规审批认定农村危房改造对象。2015年,农村危房改造补助对象审核把关不严,扩大范围违规审核认定农村危房改造对象2户,其户主均拥有经营实体。截止审计之日,该2户的农村危改补助资金尚未发放。

4.部分保障性住房长期空置。截止2015年底,锦绣家园公租房小区共修建公共租赁住房480套,已出租48套,剩余432套由于市政基础设施、公共服务设施等生活服务设施配套不完善,空置时间已超过一年。

(五)政府投资建设项目审计情况及存在的问题

1.区卫计局公共卫生服务中心建设项目。该项目计划总投资903.8万元,资金来源为中央资金以及地方配套资金,新建一栋面积5387平方米的公共卫生服务中心业务用房。该项目送审总投资为1075.3万元,审计核定总投资为1025.8万元,审减49.5万元。该项目存在的问题:一是招标控制价未按规范设置。该项目根据财政评审报告公布的招标控制价为813.4万元。获得投标资格的三家投标单位在未向招投标监督机构和工程造价管理机构投诉的情况下,向建设单位发出联系函提出对招标控制价的设定存在异议。建设单位未经过批准直接发出通知,将招标控制价修改为903.79万元。二是未按招投标法实施条例规定的时间发售和修改招标文件。三是变更及增加工程123.2万元未报相关部门审批,且超计划投资121.9万元。

2.区水务局岩垱水库除险加固工程项目。该项目实际到位资金1597.8万元,其中:中央专项补助资金1150万元、省级配套资金397.8万元、区财政资金50万元。该项目送审总投资为1667.65万元,审计核定总投资为1632.89万元,审减34.76万元。该项目存在的问题:一是多计工程款34.76万元。二是财务支出管理不规范。将管理费用75.05万元由项目专户转存至出纳个人账户支付,用于管理人员工资及津贴支出61.17万元、其他费用支出13.88万元。

3.区农发办2013年子陵镇四坪中低产田改造项目。该项目计划总投资1239万元,资金来源为中央资金826万元、省级配套33万元、自筹资金83万元。主要建设内容为土地平整、渠道硬化、新建泵站等。该项目送审价为943.7万元,审计核定总投资为937.1万元,审减6.6万元。该项目存在的问题:一是多计工程款6.6万元。二是中标人未按规定提交履约保证金。该项目第二、三、四、五标段中标单位的履约保证金实际由个人缴纳,且第二和第四标段缴纳履约保证金为同一人。

4.来龙村双龙苑基础设施项目。该项目计划总投资265.16万元,资金来源为中央资金150万元、自筹资金115.16万元。主要建设绿化及景观等,项目法人为牌楼镇来龙村村委会。中标价及合同价均为245.45万元。该项目送审投资额为298.3万元,审计核定总投资为286万元,审减12.3万元。该项目存在的问题:变更及增加工程40.5万元未报相关部门审批。

三、审计查明问题的处理意见及整改情况

针对审计发现的问题,审计部门已依法出具审计报告和审计决定。对审计发现带有普遍性的问题,以及经济运行和政策执行方面的问题,区审计局及时以审计专报的形式,上报了区委、区人民政府,主要领导和分管领导分别作了重要批示,有些问题已得到处理和纠正。对违反财经法规的问题,已作出审计决定予以处理处罚,相关部门单位已按审计机关的要求进行了整改,并已取得初步成效。今年年底前,区人民政府将组成整改督查专班,对相关单位问题的整改落实情况进行逐一督办。具体审计整改结果,将向区人大常委会报告。

四、加强财政预算管理的建议

(一)进一步加强非税收入的管理。要严格收费行为管理,坚决取消不规范收费项目。非税收入要全额缴入国库,不得以任何理由拖延或不缴。

(二)进一步加强专项资金的管理。建立健全专项资金管理和监督机制,加大闲置资金整合力度,切实管好用好专项资金。严禁擅自改变项目资金用途,防止出现专项资金长期闲置及用专项资金弥补单位经费的现象,提高资金使用效益。

(三)进一步加强政府投资项目的管理。一是加强建设项目的招投标管理,规范招投标程序,严格执行招投标的相关法律法规。二是加强项目可行性研究,优化设计方案。确需变更和增加工程的,必须按规定完善相关审批手续,严格控制工程造价。三是加强项目研究论证,优化设计方案,严格控制工程投资规模,按规定加强投资项目管理。超计划投资的要履行有关审批手续。

(四)进一步加强会计基础工作的管理。一是建立健全各项会计核算和内控制度,强化会计基础管理,规范各单位账务处理。二是严把财务审核审批关,杜绝不合规票据列支。三是严格执行《中华人民共和国政府采购法》的规定,规范政府采购行为。四是不断加强专业理论学习和培训,提高财务人员业务素质。

 

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